ПрАТ «РЕКОРД»

16. Відомості про аудиторський висновок

АУДИТОРСЬКА ФІРМА "КАРАТ - АУДИТ" м. Черкаси, вул. Гагаріна 21. кв. 266, р/р 26006000023920 ПАТ "Укрсоцбанк", МФО 300023. Сертифікат аудитора серії А №002977 Рішенням АПУ від 23.09.2010р. №220/2, термін дії сертифікату продовжено до 31.10.2015р. Свідоцтво про внесення в Реєстр аудиторських фірм які надають аудиторські послуги №3781 видано АПУ 30.03.2006р. Свідоцтво чинне до 31.03.2016р. Т/факс (0472) 56-68-82 моб.80674911501 Акціонерам ПрАТ "Рекорд" Керівництву ПрАТ "Рекорд" Адреса:18008 Україна, м. Черкаси вул. Гайдара, будинок 13 НКЦПФР Аудиторський висновок (звіт незалежного аудитора) щодо фінансової звітності приватного акціонерного товариства "Рекорд" станом на кінець дня 31.12.2012р. Ми провели аудит фінансової звітності Приватного акціонерного товариства "Рекорд", що додається, яка включає баланс станом на 31.12.2012р., звіт про фінансові результати за 2012рік з метою висловлення думки про те, чи відображає зазначена фінансова звітність правдиво та достовірно фінансовий стан ПрАТ "Рекорд" а також фінансові результати його діяльності згідно з П(С)БО в України, вимогами нормативно-правових актів регулюючого органу. Основні відомості про емітента : Повне найменування товариства: приватне акціонерне товариство "Рекорд" (далі - ПрАТ "Рекорд", Товариство) Повна назва Приватне акціонерне товариство "Рекорд" Ідентифікаційний код 14186349 Місцезнаходження 7110136700 18024 м.Черкаси, Соснівський район, вул.Гайдара,13 Дата первинної реєстрації 10.12.1993р. Дата та номер останньої реєстраційної дії 21.12.2011р.Регістраційний номер№10261070010000069 Основні види діяльності За КВЕД - 2010 47.11 Роздрібна торгівля в неспеціалізованих магазинах переважно продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами 46.19 Діяльність посередників у торгівлі товарами широкого асортименту 46.39 Неспеціалізована оптова торгівля продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами 56.10 Діяльність ресторанів, надання послуг мобільного харчування 68.20 Надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна Опис аудиторської перевірки: Ми провела аудит у відповідності з вимогами та положеннями Закони України "Про аудиторську діяльність", "Про цінні папери та фондовий ринок" ,"Про акціонерні Товариства", інших законодавчих актів України та у відповідності з вимогами Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (далі МСА) Міжнародної федерації бухгалтерів, прийнятихв якості Національних стандартів Аудиту рішенням Аудиторської палати України №229/7 від 31.03. 2011 року, в тому числі у відповідності до МСА 700 "Формування думки та надання звіту щодо фінансової звітності", МСА 705 "Модифікація думки у звіті незалежного аудитора", МСА 706 "Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора ". Ці стандарти вимагають від нас дотримання етичних вимог, а також планування та виконання аудиторської перевірки для формування думки щодо того, чи фінансова звітність складена у всіх суттєвих аспектах відповідно до концептуальної основи фінансової звітності отримання впевненості, що фінансові звіти не містять суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур з метою отримання аудиторських доказів щодо сум і розкриттів у фінансовій звітності. Вибір процедур залежить від судження аудитора. До таких процедур входить оцінка ризиків суттєвих викривлень фінансових звітів внаслідок шахрайства або помилок. Оцінюючи ризиків, аудитор розглядає аспекти внутрішнього контролю, що стосуються підготовки та достовірного представлення фінансових звітів, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, що застосовується, та прийнятності облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом та та загального подання фінансових звітів. Аудиторський висновок складено з урахуванням вимог до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів, які подаються до Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку , затвердженого рішенням ДКЦПФР від 29.09.2011р. за №1360, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 28.11.2011р. за № 1358/20096. Аудитор перевірив фінансові звіти суб'єкта господарювання, що додаються: - Баланс станом на 31 грудня 2012 р.(форма 1-м); - Звіт про фінансові результати за 2012 р.(форма №2-м); Відповідальними за фінансово-господарську діяльність в товаристві, за період, що перевіряється були : Керівник - Гладун Станіслав Васильович. Головний бухгалтер - Обмок Валентина Григорівна Відповідальність управлінського персоналу Управлінський персонал товариства несе відповідальність за підготовку та достовірне подання цієї фінансової звітності відповідно до Національних Положень(Стандартів) бухгалтерського обліку та фінансової звітності, нормативно - правових актів України. Відповідальність управлінського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутрішнього контролю стосовно підготовки та достовірного представлення фінансових звітів, які не містять суттєвих викривлень унаслідок шахрайства або помилки; вибір та застосування відповідної облікової політики, а також облікових оцінок, які відповідають обставинам. Відповідальність аудитора Відповідальність аудитора є висловлення думки щодо фінансової звітності виходячи з оцінки висновків на основі отриманих аудиторських доказів. Аудиторський висновок який подається до НКЦПФР при розкритті інформації емітентами цінних паперів повинен бути складений відповідно до вимог Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (далі - МСА) зокрема у відповідності до МСА 700 "Формування думки та надання звіту щодо фінансової звітності", МСА 705 "Модифікація думки у звіті незалежного аудитора", МСА 706 "Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора ", МСА 720 "Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність", МСА 240 "Відповідальність аудитора, що стосується шахрайства, при аудиті фінансової звітності" Ми вважаємо, що отримали достатні та відповідні аудиторські докази для висловлення нашої думки. Висловлення думки. Концептуальною основою фінансової звітності є загальні вимоги стосовно подання інформації про фінансову звітність згідно Національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку, діючими в Україні, що вимагають правдивого розкриття і подання інформації у відповідності до принципів безперервності, послідовності, суттєвості, порівнянності інформації, структури та змісту фінансової звітності. На нашу думку, фінансова звітність достовірно в усіх суттєвих аспектах надає достовірну та справедливу інформацію про фінансовий стан Приватного акціонерного товариства "Рекорд" станом на 31.12.2012р. його фінансові результати за рік, що закінчився на зазначену дату у відповідності до прийнятих в Україні Національних Положень (Стандартів) бухгалтерського обліку та Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні". Під час перевірки Аудитом не були виявлені ознаки які ставлять під сумнів Приватне акціонерне товариство продовжувати свою діяльність на безперервній основі. 22.02.2013р. Директор АФ "Карат -Аудит" (сертифікат аудитора серія А №002977 чинний до 31.10.15р. / І. М. Любченко/ 18002 м. Черкаси, вул. Гагаріна 21/266 Допоміжна інформація Цей параграф Аудиторського висновку складено нами у відповідності до: - Положення щодо підготовки аудиторських висновків, які подаються до НКЦПФР при розкритті інформації емітентами та професійними учасниками фондового ринку (далі рішення 1528) з урахуванням вимог до Аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів(крім емітентів облігації місцевої позики) затверджених рішенням ДКЦПФР від 29.09.2011р. № 1360 Застосовані нами процедури не мали за мету визначити всі недоліки або інші порушення і таким чином, вони не мають розглядатися як свідчення про відсутність будь яких недоліків або порушень Товариством Звіт включає узагальнену інформацію щодо: 1. активів; 2. зобов'язань; 3. власного капіталу; 4. доходів та витрат; 5. іншої допоміжної інформації (розкривається згідно з вимогами державного регулятора ринку цінних паперів). 1.Розкриття та перевірка інформації щодо активів 1.1 Необоротні активи На підприємстві облік основних засобів їх надходження, реалізація, ліквідація і т.д. організовано відповідно до Положення (Стандарту) бухгалтерського обліку №7 "Основні засоби" . Первісна вартість основних засобів на початок року становить - 787,9 тис. грн., знос - 434,2 тис. грн., залишкова вартість - 353,7 тис. грн., станом на 31.12.2012р. відповідно становить - 786,1 тис. грн., знос - 440,4 тис.грн., залишкова вартість - 345,7 тис.грн. Придбані (створені) основні засоби зараховуються на баланс підприємства за первинною вартістю. Вартість основних засобів відображена в фінансовій звітності по історичній собівартості. Згідно наказу про облікову політику по ПрАТ "Рекорд" нарахування амортизації основних засобів здійснюється із за застосуванням прямолінійного методу, за яким річна сума амортизації визначається діленням вартості, яка амортизується, на строк корисного використання об'єкта. 1.2 Запаси Облік запасів на підприємстві здійснюється відповідно до П (С)БО № 9 "Запаси". Одиницею обліку запасів вважається найменування запасів. Оцінка запасів при надходженні здійснюється за первісною вартістю, при відпуску у виробництво та іншому вибутті за методом собівартості перших за часом надходження запасів (ФІФО) До складу первісної оцінки запасів підприємство включало суми транспортно-заготівельних витрат згідно вимог П(С)БО. Станом на 31.12.2011р. виробничих запасів рахувалося на суму - 0,1 тис.грн., готової продукції на суму - 60,8 тис. грн.; станом на 31.12.2012р. відповідно на суму - 0 тис.грн., готової продукції - 0 тис. грн. 1.3 Дебіторська заборгованість Облік, оцінка та визнання дебіторської заборгованості в цілому відповідає Положенню (стандарту) бухгалтерського обліку № 10 "Дебіторська заборгованість" Затверджено наказом Мінфіну України від 08.10.1999р.№237 і відповідає інформації, відображеної у звітності та бухгалтерському обліку. Інформація про дебіторську заборгованість станом на 31.12. 2011р. та станом на 31.12.2012р. Вид дебіторської заборгованості Рядок балансу На початок звітного року тис. грн. На кінець звітного року тис. грн. Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги : Чиста реалізаційна вартість 160 9,8 2,4 Первісна вартість 161 9,8 2,4 Резерв сумнівних боргів 162 0 0 Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом 170 0,3 1,4 за виданими авансами 180 0 0 Інша поточна дебіторська заборгованість 210 0 0 Поточні фінансові інвестиції 220 0 0 Інші оборотні активи 250 0 0 Разом 10,1 3,8 Перед складанням звіту проведені звірки взаєморозрахунків, які підтвердили її реальність 1.4 Облік коштів і розрахунків Облік касових операцій ведеться у відповідності з вимогами Положення "Про ведення касових операцій в національній валюті України" затвердженого Постановою Правління НБУ №637 ВІД 15.12.2004р. зі змінами та положеннями. Облік здійснення безготівкових розрахунків здійснюється підприємством відповідно до вимог інструкції "Про безготівкові розрахунки в національні валюті України" затвердженого Постановою Правління НБУ №22 від 21.01.2004р. Залишок грошових коштів та їх еквівалентів в національні валюті станом на 31.12.2012р. становить - 0 тис. грн. 2. Розкриття та перевірка інформації щодо зобов'язань 2.1 Облік, оцінка, структура зобов'язань у звітності та бухгалтерському обліку визначені відповідно до нормативних документам, які регламентують порядок бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності а також П(С)БО № 11"Зобов'язання" затвердженого наказом Мінфіну України від 31.01.2000р.№ 20. Основну суму зобов'язань на початок і кінець року складають : Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги на початок року становить - 65,1 тис. грн., на кінець звітного року - 19,6 тис. грн. Поточні зобов'язання за розрахунками: з бюджетом на початок року - 2,5 тис. грн., на кінець звітного року - 1,7 тис. грн.; зі страхування на початок року - 2,3 тис. грн., на кінець звітного року - 0,6 тис. грн.; з оплати праці на початок року - 5,4 тис. грн., на кінець звітного року - 2,6 тис. грн. Поточні зобов'язання відображаються в балансі за сумою погашення. 3. Розкриття та перевірка інформації щодо власного капіталу Достовірність, законність, повнота та обєктивність відображення у бухгалтерському обліку та фінансовій звітності власного капіталу відповідає (стандарту) бухгалтерського обліку №5 "Звіт про власний капітал" затвердженого наказом Мінфіну України від 26.04.00р.№91. Власний капітал товариства станом на 31.12.2012р.представлено статутним капіталом, додатковим капіталом, та фінансовим капіталом, що існує у вигляді нерозподіленого прибутку. Статутний капітал заявлений, зареєстрований і відображений в облікових реєстрах в сумі - 84 тис. грн. в попередніх звітних періодах. Розмір статутного капіталу не змінився і на момент перевірки відповідає даним Головної книги, балансу, і даним Статуту Згідно Свідоцтва про державну реєстрацію випуску акцій від 27.05.2010р. за реєстраційним №32/23/1/2010 Черкаське теруправління ДКЦПФР засвідчила випуск 16000 штук простих іменних акцій на загальну суму 84000гривень номінальною вартістю - 5,25 гривень. Засновникам товариства належать 16000 штук простих іменних акцій, що становить 100% статутного капіталу. Акції Товариства сплачені повністю за номінальною вартістю. Додатковий капітал. До складу додаткового капіталу включено суму індексації необоротних активів. Залишок додаткового капіталу станом на 31.12.2012 становить - 560,4 тис.грн. Протягом 2012р. змін в додатковому капіталі не проводилося. Непокритий збиток на початок року становить - 292,0 тис. грн., станом на 31.12.2012р. становить - 319,4 тис. грн. За 2012р. підприємство отримало збиток від звичайної діяльності (операційної, інвестиційної) в сум і - 27,4тис. грн. 4. Облік витрат виробництва та обігу Витрати на підприємстві визнаються відповідно до положення (стандарту бухгалтерського обліку №16"Витрати" і визнаються в бухгалтерському обліку одночасно з зменшенням активів або збільшенням зобов'язань Згідно даних бухгалтерського обліку витрати основної діяльності : Собівартість реалізованої продукції становить - 333,6 тис. грн. Інші операційні витрати становлять - 304,0 тис. грн. Податок на прибуток - 0,5 тис. грн. 5.Облік реалізації готової продукції, товарів, фінансових результатів та прибутку. Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) визначається на підприємстві відповідно до положення П(С)БО 15 "Доходи". Доходи відображаються в обліку та звітності у момент виникнення, незалежно від часу надходження і сплати грошей в сумі справедливої вартості активів. Прибуток визначено і наведено у Звіті про фінансові результати за 2012р. по критеріях визнання доходів і витрат відповідно до П(С)БО "Звіт про фінансові результати". За звітний період Товариство отримало чистий дохід (виручка) від реалізації робіт, послуг в розмірі - 395,6 тис. грн. Інші операційні доходи становлять - 138,7 тис. грн. Інші доходи - 76,4 тис.грн. Станом на 31.12.2012р. чистий збиток згідно даних бухгалтерського обліку становить - 27,4 тис. грн. 6. Звіт про розгляд іншої допоміжної інформації. 6.1 Висловлення думки щодо відповідності вартості чистих активів вимогам законодавства Вартість чистих активів згідно ЦКУ ч.3 ст.155 не може бути меншою від суми статутного капіталу. Чисті активи розраховуються як різниця між сумою необоротних активів, оборотних активів, витрат майбутніх періодів та сумою довгострокових зобов'язань, короткострокових зобов'язань, забезпеченням наступних виплат і платежів, доходів майбутніх періодів. Вартість чистих активів ПрАТ "Рекорд" становить - 325,0 тис. грн. (349,5-24,5), що на 241,0 тис. грн. більше вартості статутного капіталу. Таким чином розрахункова вартість чистих активів відповідає вимогам ст.155 п.3 Цивільного кодексу України. 6.2 Розкриття інформації про дії, що відбулися протягом звітного періоду та можуть вплинути на фінансово-господарський стан емітента та призвести до значної зміни вартості його цінних паперів, визначених частиною першою ст.41 Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок" В ході перевірки за 2012р. не були виявлені події, що можуть вплинути на фінансово-господарський стан емітента та призвести до значної зміни вартості його цінних паперів. 6.3 Наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до комісії разом з фінансовою звітністю Під час виконання завдання аудитор здійснив аудиторські процедури щодо виявлення суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом у відповідності з МСА 720 "Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність". В результаті проведення аудиторських процедур нами не було встановлено фактів про інші події, інформація про які мала б подаватися користувачам звітності згідно з вимогами статті 41 Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок" 6.4 Виконання значних правочинів. Значні правочини (10 і більше відсотків вартості активів товариства за даними останньої річної фінансової звітності) відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства" у звітному періоді не відбувалися. 6.5 Оцінка ризиків суттєвого викривлення у фінансових звітах внаслідок шахрайських дій Під час ідентифікації та оцінки ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності ми розглянули отриману від Товариства інформацію як у вигляді тверджень (пояснень) керівництва, так і у вигляді аудиторських доказів, як того вимагають від аудитора МСА з метою попередження викривлень внаслідок шахрайства. Відповідно до отриманих доказів та пояснень, керівництво не має інформації про відомі факти шахрайства, що можуть вплинути на Товариство. Ми також не отримали жодної іншої інформації про відомі факти таких дій з боку управлінського персоналу, працівників, відповідальних за фінансову інформацію або інших осіб. 6.6 Стан корпоративного управління. Щодо стану корпоративного управління, у тому числі стану внутрішнього аудиту відповідно до Закону України " Про акціонерні Товариства", загальними зборами акціонерів Товариства затверджені наступні положення "Про директора", "Про наглядову раду", "Про ревізора". Товариство користується послугами зовнішніх аудиторів. За результатами виконаних процедур перевірки стану корпоративного управління відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства" можна зробити висновок, що прийнята та функціонуюча система корпоративного управління у товаристві в цілому відповідає вимогам Закону України "Про акціонерні товариства" та вимогам Статуту. 7. Події після дати балансу . Аудитор підтверджує відсутність подій після дати балансу які можуть впливати на здатність Приватного акціонерного товариства продовжувати безперервно її діяльність. 8 Основні відомості про аудиторську фірму Повна назва Товариство з обмеженою відповідальністю - аудиторської фірми "Карат - Аудит" тел. 06784911501, 566 882 Код ЄДРПОУ 22804749 Місцезнаходження м. Черкаси, б-р. Шевченка, 243/89, тел. 566-882 Номер свідоцтва про державну реєстрацію, дата видачі 22804749, 14.09 1995р. Орган, що видав свідоцтво Черкаський міськвиконком Серія, дата видачі сертифіката аудитора, та термін дії Серія А, №002977, Рішенням Аудиторської Палати України №220/2 від 23.09.2010р., термін дії сертифіката продовжено до 31.10.2015р. Номер та дата свідоцтва про внесення до Реєстру суб'єктів аудиторської діяльності. № 3781 від 30.03.2006р., видано Аудиторською палатою України. Строк дії свідоцтва - чинне до 31 березня 2016р. 9 Основні відомості про умови договору на проведення аудиту Номер договору на проведення аудиту: №10 від 18.02.2013р. Період проведення аудиту з 01.01.2012р. по 31.12.2012р. Дата початку проведення аудиту: 18.02. 2013р. Дата закінчення проведення аудиту: 21.02.2013р. . 22.02.2013р. Директор АФ "Карат -Аудит" (сертифікат аудитора серія А №002977 чинний до 31.10.15р. / І. М. Любченко/ 18002 м. Черкаси, вул. Гагаріна 21/266 Довідка про фінансовий стан ПрАТ "Рекорд" станом на 31.12.2012р. За даними фінансової звітності були розраховані показники фінансового стану ПрАТ "Рекорд" (таблиця № 1). Показники Формула розрахунку показника фінансового стану Фактичне значення 2011р. 2012р. Нормативне значення 1 2 3 4 5 Показники ліквідності 1. Коефіцієнт абсолютної ліквідності К1 = (ф.№1(стр.230+ стр.240) / ф.№1 стр.620 0 0 Більше 0,2 2. Коефіцієнт загальної ліквідності (покриття) К2 = ф.№1(стр.260+270)/ Ф.№1(стр.480+стр.620+ 630) 0,98 0,15 Більше 1,0 Показники платоспроможності Більше 0 3. Коефіцієнт фінансової стійкості (або незалежнос- ті, автономії) К3 = ф.№1 стр.380 / ф.№1 стр.640) 0,82 0,93 Більше 0,5 4. Коєфіціент покриття зобов'язань власним капіталом. К-4 (ф.№1 стр.380/ ф.№1 (стр.480+620) 4,68 13,54 Не менше 1 5. Коефіцієнт рентабельності активів К5 = Ф№2 стр.220 / Ф.№1 стр.280(гр.3+гр4):2 -0,19 -0,07 Більше 0 6.Коєфіцієнт рентабельності діяльності Чистий прибуток/чистий дохід від реалізації продукції(товарів,послуг) -0,10 -0,08 Більше 1 Здатність підприємства розрахуватись по своїм короткостроковим зобов'язанням перед кредиторами - це ліквідність. Підприємство вважається ліквідним, якщо воно може виконати свої короткострокові зобов'язання після реалізації поточних активів. Ліквідність характеризується слідуючими показниками : Коефіцієнт абсолютної ліквідності показує скільки грошей підприємство має на кожну гривню поточних боргів. У ПрАТ "Рекорд" станом на 31.12.2012р. він становить - 0 при нормативному значенні 0,20 - 0,35. Загальний коефіцієнт ліквідності характеризує яка частина поточних зобов'язань може бути погашена за рахунок поточних активів (грошові кошти, дебіторська заборгованість, запаси). В загальному випадку нормальним вважається значення цього показника більше - 1 . На ПрАТ "Рекорд" станом на 31.12.2012р. він становить - 0,15 означає, що баланс підприємства не ліквідний. Коефіцієнт фінансової стійкості показує питому вагу власного капіталу в загальній сумі коштів, авансованих у його діяльність стійкий і становить на 31.12. 2012р. - 0,93 при нормативному значенні більше - 0,50. Коєфіціент покриття зобов'язань власним капіталом - 13,54 при нормативному значенні не менше 1,0, означає, що підприємство своїм власним капіталом перекриває зобов'язання. Коефіцієнт рентабельності власного капіталу показує, що кожна гривня вкладена в активи підприємства приносить -0,07 грн. збитку. Коефіцієнт рентабельності діяльності - (-0,08). Підприємство у 2012р. працювало не рентабельно. Розраховані показники дають змогу зробити висновок про те, що баланс ПрАТ "Рекорд" не ліквідний, стан платоспроможності не задовільний. Поточна діяльність ПрАТ залежна від зовнішніх кредиторів. Незалежний аудитор /Любченко І.М./ м.Черкаси вул..Гагаріна 21 кв.266 22 лютого 2013р.